Master of International Taxation (M.I.Tax)

Internationale Besteuerung aus volkswirtschaftlicher Sicht

• Volkswirtschaftliche, insbesondere finanzwissenschaftliche Grundlagen der Internationalen Besteuerung
• Steuergestaltende Maßnahmen und ihre Wirkungen auf die Volkswirtschaften der Staaten

Unbeschränkte Steuerpflicht – ausgehend vom Welteinkommensprinzip

• Anknüpfungstatbestände und Sonderformen
• Progressionsvorbehalt
• Ermittlung ausländischer Einkünfte

Beschränkte Steuerpflicht

• Voraussetzungen, Wirkungen und die der beschränkten Steuerpflicht unterliegenden Einkünfte
• Isolierende Betrachtungsweise, Quellensteuerabzug und Erweiterungsformen der beschränkte Steuerpflicht

Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

• Begriff, Arten und Ursachen der Doppelbesteuerung sowie die Methoden zu ihrer Vermeidung
• Besondere Regelungen der DBA zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen

Grundlagen der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

• Systematische Übersicht über Begriff und Arten der DBA
• Zustandekommen, Wirkungen und Auslegung der DBA
• Struktur der DBA
• Qualifikationskonflikte, treaty overriding, switch-over-Klauseln, subject-to-tax-Klauseln

Grundlagen des Europäischen Steuerrechts

• Grundlagen der EU und ihre Bedeutung für das Internationale Steuerrecht
• Grundfreiheiten und ihre Bedeutung für das Internationale Steuerrecht
• Analyse der EuGH-Rechtsprechung auf dem Gebiet der direkten Steuern
• Harmonisierungsvorhaben und ihre Bedeutung aus rechtspolitischer Sicht

Besteuerung von Unternehmensgewinnen

• Begriff und Besteuerung von Betriebsstätten, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und Holdinggesellschaften
• Besteuerung von Schifffahrtseinkünften
• Behandlung von Verlusten

Besteuerung von Zwischengesellschaften

• Zwischengesellschaften und ihre Besteuerung
• Basisgesellschaften und damit zusammenhängende Fragen des Rechtsmissbrauchs

Besteuerung grenzüberschreitender Waren- und Leistungsströme

• Steuerliche Behandlung grenzüberschreitender Lieferungen und Leistungen durch Verrechnungspreise
• Grenzüberschreitende Finanzierungen
• Besteuerung des E-Commerce im grenzüberschreitenden Kontext

Indirekte Besteuerung des grenzüberschreitenden Lieferungs- und

Leistungsverkehrs

• Umsatzsteuer- und zollrechtliche Probleme des grenzüberschreitenden Lieferungs- und Leistungsverkehrs

Ertragsbesteuerung nichtunternehmerischer Tätigkeit

• Besteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzen sowie sonstiger Einkünfte
• Arbeitnehmerbesteuerung
• Besteuerung grenzüberschreitender Erbfälle
• Internationales Erbschaftsteuerrecht
• Besteuerung von Familie, Vermögen und Erbschaft im internationalen Vergleich

Internationale Steuerplanung

• Internationale Steuerplanung
• Unternehmenskauf
• Grenzüberschreitende Umwandlungen

Internationale Steuersysteme

Behandelt werden die Steuersysteme folgender Länder: Belgien, Frankreich, Großbritannien,

Italien, Luxemburg, Niederlande, Österreich, Polen, Schweiz, Slowakei, Tschechien, Ungarn

und USA. Schwerpunktmäßig geht es um:

• Geschichtliche, steuerliche und politische Hintergründe der ausländischen Steuersysteme
• Steuerarten in den jeweiligen Staaten
• Ausgewählte Schwerpunkte aus den Bereichen der Einkommen- und Körperschaftsteuer
• Besteuerung der Auslandsbeziehungen mit und ohne DBA

Zur Vorbereitung auf das Master-Programm erhalten die Studierenden den Management-Lehrgang Internationale Unternehmensbesteuerung, der zusammen mit dem EUROFORUM-Verlag entwickelt wurde. Außerdem nehmen die kostenlos an der Hamburger Tagung zur Internationalen Besteuerung teil. Sie findet am ersten Freitag im Dezember statt.