Steuerliche Testaments- und Vertragsgestaltung

Aktuelle Entwicklungen im Zivil- und Steuerrecht

Ertrag- und verkehrsteuerliche Rahmenbedingungen

Testamente und Erbverträge

• Einhaltung der Begünstigungsvoraussetzungen
• Einsetzung von Erben und Ersatzerben
• Festlegung von Auflagen und Bedingungen
• Vermeidung der Belastungen von Miterben im Nachsteuerfall
  (Erbschaftsteuer und Ertragssteuer)
• Haftungsbeschränkungen
• Sanktionsmöglichkeiten
• Testamentsvollstreckerregelungen
• Anordnung gesellschaftsrechtlicher Umgestaltungsmaßnahmen und deren Umsetzung

Schenkungs- und sonstige Übergabeverträge

• Gestaltungsvorschlag Schenkungsvertrag
• Übergabe unter Nießbrauchsvorbehalt
• Sicherung der Begünstigungsvoraussetzungen durch Rückforderungsklauseln
• Sanktionen beim Verstoß gegen die erbschaftsteuerlichen Behaltensregelungen

Gesellschaftsverträge

• Zulassung bestimmter Personengruppen als Rechtsnachfolger
• Abfindung nicht zugelassener Gesellschafter
• Erbschaft- und ertragsteuerliche Nachversteuerung
• Wegfall von gewerbe- oder körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen
• Behaltensfristen im Erb- oder Schenkungsfall
• Statuierung von Ausschlussmöglichkeiten

Verträge mit lediglich mittelbarem erbrechtlichem Bezug

• Gestaltungsvorschlag Poolvertrag
• Steuerrechtlich unschädliche Beseitigung von atypisch stillen Gesellschaften und Treuhandmodellen

Stiftungslösungen

Reparaturmöglichkeiten nach dem Erbfall