Umsatzsteuer 2012

Know-how im Umsatzsteuersystem

• Entstehung der Umsatzsteuer
• Rechtliche Grundlagen
• Rechnungsstellung im Umsatzsteuerrecht

Das Umsatzsteuer-System - Allgemeines Prüfungsschema

• Leistung des Unternehmers
• Ort und Zeitpunkt der Lieferung und der sonstigen Leistungen
• Ist die Steuerbarkeit in Ihrem Unternehmen erfüllt?
• Sind Steuerbefreiungen gegeben?
• Was ist die Bemessungsgrundlage für den Steuersatz?
• Welche verschiedenen Steuersätze gibt es?
• Wann ist die Möglichkeit des Vorsteuerabzuges gegeben

Leistungsaustausch

• Welche verschiedenen Leistungsarten gibt es
• Erfüllungsgeschäft - die Leistung im umsatzsteuerlichen Sinne
• Einheitlichkeit der Leistung
• Haupt- und Nebenleistung
• Leistung gegen Entgelt - Leistungsaustausch
• Leistungsaustausch bei Sachleistungen an Arbeitnehmer
• Fehlender Leistungsaustausch

Besteuerung von Lieferungen und Sonderfälle der Lieferungen

• EU-Versandhandel
• Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• Ort der Lieferung an Bord von Schiffen etc.
• Sonstige Leistungen und deren Ausnahmen

Steuerbefreiungen

• Typische technische Befreiungen
• Typische soziale Befreiungen
• Steuerbefreiung im Falle des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• Steuerbefreiung im Falle der Einfuhr

Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer

• Entgelt, Aufwendungen des Lieferanten
• Steuersätze und Steuerschuldnerschaft
• Besonderheiten des neuen Reverse Charge System

Vorsteuerabzug

• Zeitpunkt des Vorsteuerabzuges
• Gewährung und Versagung des Vorsteuerabzuges
• Aufteilung der Vorsteuerabzugsbeträge
• Vorsteuerabzug bei Reisekosten und Geschenken

Umsatzbesteuerung bei Leistung innerhalb der EU und in Drittländer

• Besteuerung im Export
• Besteuerung im Import - Einfuhrumsatzsteuer
• Innergemeinschaftliche Lieferungen
• Innergemeinschaftlicher Erwerb
• Sonderfälle der Umsatzbesteuerung

Sanktions- und Haftungsnormen

• Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
• Haftung bei Änderung der Bemessungsgrundlage
• Haftung für schuldhaft nicht abgeführte Umsatzsteuer

Neuerungen des USt-Gesetzes 2010

• Praktisches Know-how für die Praxis
• EU-Mehrwertsteuerpaket – Alle Auswirkungen der neuen EU-Regelungen