Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht

Steuerberaterverband Thüringen e.V.
In Erfurt

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  • Seminar
  • Fortgeschritten
  • Erfurt
  • Dauer:
    1 Tag
Beschreibung

Das Seminar wendet sich an Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Vermittelt werden die steuerlichen und gesellschaftsrechtlichen Grundlagen der wichtigsten Umwandlungsformen: von dem Einzelunternehmen der Personengesellschaft in die GmbH. Verschmelzung von GmbHs. Spaltung von GmbHs. von der GmbH in die Personengesellschaft

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Erfurt
Juri-Gagarin-Ring 127, 99084, Thüringen, Deutschland
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Dozenten

Klaus Olbing
Klaus Olbing
Dozent

Rechtsanwalt FAStR

Themenkreis

Aktuelles Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht

Das Seminar wendet sich an Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Vermittelt werden die steuerlichen und gesellschaftsrechtlichen Grundlagen der wichtigsten Umwandlungsformen:

  • von dem Einzelunternehmen der Personengesellschaft in die GmbH
  • Verschmelzung von GmbHs
  • Spaltung von GmbHs
  • von der GmbH in die Personengesellschaft

Sollte zum Zeitpunkt des Seminars der angekündigte Entwurf des neuen Umwandlungssteuererlasses vorliegen, wird dieser ausführliche Berücksichtigung finden.

Einleitung und Übersicht

Allgemeines

Umwandlungsformen

o Verschmelzung (§§ 2 – 122 UmwG)

o Spaltung (§§ 123 – 173 UmwG)

o Formwechsel (§§ 190 – 304 UmwG)

Umwandlung Einzelunternehmen in GmbH

Überblick

Verkauf und unentgeltliche Übertragung

Einbringung

Ausgliederung

Steuerrecht

o Voraussetzungen

o Rückwirkung

o Bewertung des eingebrachten Vermögens

o Einbringungsgewinn

o Anschaffungskosten der GmbH-Anteile

o Einbringungsgeborene Anteile

Alt-einbringungsgeborene Anteile

Neu-einbringungsgeborene Anteile

Kapitalerhöhung und einbringungsgeborene Anteile

o Steuerfolgen für die GmbH

o Sonstige Steuern

Exkurs: Umwandlung eines Einzelunternehmens auf eine ausländische Kapitalgesellschaft

o Übersicht

o Einbringung

Ablaufdiagramm

o Ausgliederung eines Einzelunternehmens in eine bestehende GmbH

o Einbringung eines Einzelunternehmens in eine bestehende GmbH

Muster

o Ausgliederung auf neu gegründete GmbH

o Einbringung in eine bestehende GmbH

Umwandlung Personengesellschaft in GmbH

Übersicht

Formwechsel

o Zivilrecht

o Steuerrecht

Übersicht

Gewährung neuer Anteile

Bewertung

Ausgleich unter den Gesellschaftern

Sonstige Steuern

Ablaufdiagramm

o Formwechsel einer OHG in eine GmbH

o Einbringung einer GmbH & Co. KG in eine GmbH

Muster

o Formwechsel einer OHG in eine GmbH

o Einbringung einer GmbH & Co. KG in eine GmbH

Verschmelzung von GmbHs

Übersicht

Verschmelzung zur Aufnahme

o Zivilrecht

Voraussetzungen

Verschmelzungsvertrag

Zustimmungsbeschlüsse

Bilanzierung

Anmeldung und Eintragung

Rechtsfolgen der Verschmelzung

o Steuerrecht

Überblick

Steuerliche Rückwirkung

Besteuerung der übertragenden GmbH

Besteuerung der übernehmenden GmbH

Besteuerung der Gesellschafter der übertragenden GmbH

Gewerbesteuer

Umsatzsteuer

Grunderwerbsteuer

Verschmelzung durch Neugründung

Ablaufdiagramm (Verschmelzung von Schwester-GmbHs)

Muster (Verschmelzung von Schwestergesellschaften)

Verschmelzung über die Grenze

Verschmelzung von GmbHs mit ausländischen Rechtsträgern

o Zivilrecht

o Steuerrecht

Besteuerung der übertragenden GmbH

Besteuerung des übernehmenden Rechtsträgers

Besteuerung der Anteilseigner

Verschmelzung ausländischer Körperschaften mit inländischen

Anteilseignern

Spaltung von GmbHs

Übersicht

Aufspaltung zur Aufnahme

o Zivilrecht

Voraussetzungen

Spaltungs- und Übernahmevertrag

Rechtsfolgen der Spaltung

Exkurs: Folgen für die Arbeitnehmer und ihre Vertretungsorgane

o Steuerrecht

Steuerliche Rückwirkung

Besteuerung der zu spaltenden GmbH

Besteuerung der übernehmenden GmbHs

Besteuerung der Gesellschafter der zu spaltenden GmbH

Gewerbesteuer

Umsatzsteuer

Grunderwerbsteuer

Aufspaltung zur Neugründung

o Zivilrecht

o Steuerrecht

Abspaltung

o Zivilrecht

o Steuerrecht

Ausgliederung

Ablaufdiagramm (Abspaltung zur Aufnahme)

Muster (Abspaltung zur Aufnahme)

o Spaltungs- und Übernahmevertrag

o Gemeinsamer Zustimmungsbeschluss

Von der GmbH in die Personengesellschaft

Übersicht

Formwechsel

Besonderheit: Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG

Verschmelzung

Steuerrecht

o Überblick

o Steuerliche Rückwirkung

o Besteuerung der GmbH

Wertansatz in der steuerlichen Schlussbilanz

Übertragungsgewinn/Übertragungsverlust

Körperschaftsteuerguthaben, Körperschaftsteuererhöhung

o Steuerliche Folgen bei der Personengesellschaft

o Besteuerung der Gesellschafter

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Übernahmegewinn

Berücksichtigung eines Übernahmeverlustes

Übernahmefolgegewinn

Feststellungsverfahren

Gewerbesteuer

Umsatzsteuer

Grunderwerbsteuer

o Besonderheiten beim Formwechsel

Ablaufdiagramm (Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG)

Muster (Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG)

Beispiel:

o Sachverhalt

o Lösung

Zusätzliche Informationen

Preisinformation: 226,10 Euro für Mitglieder 285,60 Euro für Nichtmitglieder