Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht
Seminar
In Erfurt
Beschreibung
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Kursart
Seminar
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Niveau
Fortgeschritten
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Ort
Erfurt
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Dauer
1 Tag
Das Seminar wendet sich an Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Vermittelt werden die steuerlichen und gesellschaftsrechtlichen Grundlagen der wichtigsten Umwandlungsformen: von dem Einzelunternehmen der Personengesellschaft in die GmbH. Verschmelzung von GmbHs. Spaltung von GmbHs. von der GmbH in die Personengesellschaft
Standorte und Zeitplan
Lage
Beginn
Beginn
Meinungen
Dozenten
Klaus Olbing
Dozent
Rechtsanwalt FAStR
Inhalte
Aktuelles Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht
Das Seminar wendet sich an Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Vermittelt werden die steuerlichen und gesellschaftsrechtlichen Grundlagen der wichtigsten Umwandlungsformen:
- von dem Einzelunternehmen der Personengesellschaft in die GmbH
- Verschmelzung von GmbHs
- Spaltung von GmbHs
- von der GmbH in die Personengesellschaft
Sollte zum Zeitpunkt des Seminars der angekündigte Entwurf des neuen Umwandlungssteuererlasses vorliegen, wird dieser ausführliche Berücksichtigung finden.
Einleitung und Übersicht
Allgemeines
Umwandlungsformen
o Verschmelzung (§§ 2 – 122 UmwG)
o Spaltung (§§ 123 – 173 UmwG)
o Formwechsel (§§ 190 – 304 UmwG)
Umwandlung Einzelunternehmen in GmbH
Überblick
Verkauf und unentgeltliche Übertragung
Einbringung
Ausgliederung
Steuerrecht
o Voraussetzungen
o Rückwirkung
o Bewertung des eingebrachten Vermögens
o Einbringungsgewinn
o Anschaffungskosten der GmbH-Anteile
o Einbringungsgeborene Anteile
Alt-einbringungsgeborene Anteile
Neu-einbringungsgeborene Anteile
Kapitalerhöhung und einbringungsgeborene Anteile
o Steuerfolgen für die GmbH
o Sonstige Steuern
Exkurs: Umwandlung eines Einzelunternehmens auf eine ausländische Kapitalgesellschaft
o Übersicht
o Einbringung
Ablaufdiagramm
o Ausgliederung eines Einzelunternehmens in eine bestehende GmbH
o Einbringung eines Einzelunternehmens in eine bestehende GmbH
Muster
o Ausgliederung auf neu gegründete GmbH
o Einbringung in eine bestehende GmbH
Umwandlung Personengesellschaft in GmbH
Übersicht
Formwechsel
o Zivilrecht
o Steuerrecht
Übersicht
Gewährung neuer Anteile
Bewertung
Ausgleich unter den Gesellschaftern
Sonstige Steuern
Ablaufdiagramm
o Formwechsel einer OHG in eine GmbH
o Einbringung einer GmbH & Co. KG in eine GmbH
Muster
o Formwechsel einer OHG in eine GmbH
o Einbringung einer GmbH & Co. KG in eine GmbH
Verschmelzung von GmbHs
Übersicht
Verschmelzung zur Aufnahme
o Zivilrecht
Voraussetzungen
Verschmelzungsvertrag
Zustimmungsbeschlüsse
Bilanzierung
Anmeldung und Eintragung
Rechtsfolgen der Verschmelzung
o Steuerrecht
Überblick
Steuerliche Rückwirkung
Besteuerung der übertragenden GmbH
Besteuerung der übernehmenden GmbH
Besteuerung der Gesellschafter der übertragenden GmbH
Gewerbesteuer
Umsatzsteuer
Grunderwerbsteuer
Verschmelzung durch Neugründung
Ablaufdiagramm (Verschmelzung von Schwester-GmbHs)
Muster (Verschmelzung von Schwestergesellschaften)
Verschmelzung über die Grenze
Verschmelzung von GmbHs mit ausländischen Rechtsträgern
o Zivilrecht
o Steuerrecht
Besteuerung der übertragenden GmbH
Besteuerung des übernehmenden Rechtsträgers
Besteuerung der Anteilseigner
Verschmelzung ausländischer Körperschaften mit inländischen
Anteilseignern
Spaltung von GmbHs
Übersicht
Aufspaltung zur Aufnahme
o Zivilrecht
Voraussetzungen
Spaltungs- und Übernahmevertrag
Rechtsfolgen der Spaltung
Exkurs: Folgen für die Arbeitnehmer und ihre Vertretungsorgane
o Steuerrecht
Steuerliche Rückwirkung
Besteuerung der zu spaltenden GmbH
Besteuerung der übernehmenden GmbHs
Besteuerung der Gesellschafter der zu spaltenden GmbH
Gewerbesteuer
Umsatzsteuer
Grunderwerbsteuer
Aufspaltung zur Neugründung
o Zivilrecht
o Steuerrecht
Abspaltung
o Zivilrecht
o Steuerrecht
Ausgliederung
Ablaufdiagramm (Abspaltung zur Aufnahme)
Muster (Abspaltung zur Aufnahme)
o Spaltungs- und Übernahmevertrag
o Gemeinsamer Zustimmungsbeschluss
Von der GmbH in die Personengesellschaft
Übersicht
Formwechsel
Besonderheit: Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG
Verschmelzung
Steuerrecht
o Überblick
o Steuerliche Rückwirkung
o Besteuerung der GmbH
Wertansatz in der steuerlichen Schlussbilanz
Übertragungsgewinn/Übertragungsverlust
Körperschaftsteuerguthaben, Körperschaftsteuererhöhung
o Steuerliche Folgen bei der Personengesellschaft
o Besteuerung der Gesellschafter
Einkünfte aus Kapitalvermögen
Übernahmegewinn
Berücksichtigung eines Übernahmeverlustes
Übernahmefolgegewinn
Feststellungsverfahren
Gewerbesteuer
Umsatzsteuer
Grunderwerbsteuer
o Besonderheiten beim Formwechsel
Ablaufdiagramm (Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG)
Muster (Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG)
Beispiel:
o Sachverhalt
o Lösung
Zusätzliche Informationen
Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht