Der Übergang der deutschen Rechnungslegung auf IFRS hat gravierende Abweichungen zwischen der Handels- und Steuerbilanz zur Folge. Dadurch nimmt die Behandlung latenter Steuern eine besondere Stellung ein. Für die Konzernabschlussabteilung bringt dies besonders hohe organisatorische Anforderungen mit sich. Während das deutsche Bilanzrecht das Thema ?Latente Steuern? bisher nur sehr rudimentär berücksichtigt hat, finden sich in den IFRS und US-GAAP dazu sehr komplexe und umfangreiche Regelungen. Welche, darüber informiert Sie unser Seminar Latente Steuern.
Hinweise zu diesem Kurs
Es sind fortgeschrittene Kenntnisse im Bereich der Bilanzierung erforderlich.
Unternehmensleitung, Fach- oder Führungskräfte und Assistenten, die sich mit steuerlichen Fragestellungen auseinandersetzen.
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Themen
Steuern
IFRS US GAAP
IFRS
Inhalte
Grundlagen latenter Steuern
- Ökonomisches Konzept
- Methoden
- Latente Steuern als Vermögenswert
Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern
- Überblick der Regelungen IFRS, US-GAAP und DRSC
- Temporäre und permanente Differenzen
- Temporary und Timing Konzept
- Deferral und Liability Methode
- Steuerliche Verlustvorträge und -rückträge behandeln
- Anzuwendender Steuersatz
- Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern
- Ausnahmeregelungen
- Latente Steuern in HB I- und HB II-Abschlüssen
- Latente Steuern aus Erwerbsvorgängen
- Latente Steuern auf Konsolidierungsvorgänge
Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern
- Grundfälle
- Zugangsbewertung
- Besonderheiten der aktiven Latenz
- Behandlung steuerlicher Verlustvor- und -rückträge
- Zusammenspiel von aktiver und passiver Latenz
- Steuersätze, Buchungstechnik bei der Steuerlatenzrechnung
- Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen
Publizität / Anhangsangaben
- Angaben zu Steuersätzen
- Unterteilung des Steueraufwandes
- Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen
- Offenlegung der Wertberichtigungen
- Effective Tax Rate Reconciliation
- Offenlegung u.a. von steuerlichen Verlustvorträgen
Zusätzliche Informationen
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