Spezial-Investmentfonds in der Steuerbilanz

Einführung: Grundkonzeption

• Investmentfonds

• Spezial-Investmentfonds / Semi-Transparenzprinzip

• Ertragskategorien: Überblick

• Inländische Beteiligungseinnahmen

• Teilfreistellung

• Exkurs: Vorabpauschale Veräußerungsgewinne

• Relevante Ertragskategorien

• Wichtige BMF-Schreiben und Entwürfe

Investmentfonds

• Körperschaftsteuer auf Fondsebene

• Investmentfonds für steuerbefreite Anleger

• Ausschüttungen

• Vorabpauschale

• Veräußerungsfall

• Teilfreistellung

Ausschütt., Ausgeschüttete / Ausschütt.gleiche Erträge

• Verwendungsreihenfolge

• Abweichungen HR / SR

• In- und ausländische Steuern

• Ausgeschüttete / ausschüttungsgleiche Erträge

• Exkurs: Handelsrechtliche Vereinnahmung

• Steuerliche Ausgleichsposten

Rückgabe von Anteilen an Spezial-Investmentfonds

• Gewinnermittlung

• Steuerliche Ausgleichsposten, Exkurs: Latente Steuern

• Aktien- und Abkommensgewinn

• Teilfreistellungsgewinn

• Ermittlung Aktiengewinn

Bewertungsfall

• Teilwertabschreibung

• Positiver / Negativer Anleger-Aktiengewinn

• Negativer Aktiengewinn in Folgeperiode

• Wertaufholung früherer Teilwertabschreibungen

Formulare Feststellungserklärung

• Übersicht Anlagen Feststellungserklärung

• Anlage Ausschüttung / Thesaurierung

• Anlage Veräußerungen

Übergangsregelungen

• Zufluss ausschütt.gleicher Alt-Erträge(§56 Abs. 7 InvStG)

• Fiktiver Veräußerungsgewinn (§ 56 Abs. 2 f. InvStG)

• Vordruck „Feststellung Gewinn fiktive Veräußerung“

• Teilwertabschreibungen

• Latente Steuern (§ 56 Abs. 2 f. InvStG)