Praxiswissen Lohnsteuer und Sozialversicherung

1. Tag: Lohnsteuer

1. Arbeitgeber und Arbeitnehmer

   • Arbeitgeberpflichten
   • Arbeitnehmerdefinition

2. Arbeitslohn

   • Abgrenzung zwischen Arbeitslohn und Zuwendungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers
   • Steuerfreie Lohnbestandteile
   • Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
   • Nettolohnvereinbarung
   • Nachzahlung von Arbeitslohn
   • Betriebliche Sonderzahlungen, Tantiemen

3. Ermittlung der Lohnsteuer

   • Lohnversteuerung von Arbeitslohn aus aktiven Beschäftigungsverhältnissen
   • Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 EStG
   • Pauschalversteuerung nach § 37 b EStG
   • Beitragsrechtliche Behandlung steuerfreier bzw. pauschal besteuerter Entgeltbestandteile durch die Sozialversicherungsentgeltverordnung
   • Ermäßigte Besteuerung von Abfindungen

4. Sachbezüge richtig bewerten

   • Anwendung der Sachbezugsfreigrenze
   • Waren- Geschenk- und Tankgutscheine – Aufmerksamkeiten
   • Bewertungsmaßstab bei Gewährung von Sachbezügen
   • Amtliche Sachbezugswerte von Mahlzeiten
   • Rabattfreibetrag
   • Zukunftssicherungsleistungen
   • Gruppenunfallversicherung
   • Job-Ticket und Bahncard
   • Bewirtung von Arbeitnehmern, Arbeitsessen

5. Dienstwagenbesteuerung

   • Grundsätze Dienstwagenbesteuerung
   • Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
   • Anscheinsbeweis für die Privatnutzung

6. Überblick Reisekosten

   • Grundlagen des Reisekostenrechts
   • Dienstreise, Einsatzwechseltätigkeit und Fahrtätigkeit
   • Definition der ersten Tätigkeitsstätte
   • Verpflegungsmehraufwendungen, Fahrtkosten, Übernachtungskosten
   • Auslandsreisekosten
   • Vorsteuerabzug
   • Doppelte Haushaltsführung
   • Nachweis- und Bescheinigungspflichten des Arbeitgebers

7. Beschäftigung im Rahmen der Geringfügigkeit

   • Lohnsteuerliche Grundlagen der Pauschalierung
   • Abgrenzung zur kurzfristigen Beschäftigung

8. Lohnsteueraußenprüfung

   • Rechte und Pflichten des Arbeitgebers
   • Praxistipps zur Vermeidung von Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt

Im Anschluss an das Programm des 1. Seminartages haben Sie die Gelegenheit, die Diskussion mit dem Referenten und anderen Teilnehmern fortzuführen und weitere Erfahrungen auszutauschen.

2. Tag: Sozialversicherung

1. Beitragsrecht

   • Rechengrößen
   • Diverse Beitragssätze
   • Zuschüsse zur GKV / PKV (Besonderheiten)
   • Beitragsberechnung
   • Fälligkeit
   • Haftung
   • Verjährung
   • Rechtsnorm des § 32 SGB I
   • Beiträge aus geschuldetem, aber nicht gezahltem Arbeitsentgelt (= Arbeitsrecht und SV-Recht)
   • Sittenwidriges Arbeitsentgelt (Folgen für die Sozialversicherungspflicht)
   • Besondere Entgelte (Steuerfrei / Beitragsfrei)

2. Versicherungspflicht / Versicherungsfreiheit

   • Grundlagen der Versicherungspflicht
   • Ausnahme: Versicherungsfreiheit
   • Beschäftigung von Schülern, Studenten und Rentnern
   • Abhängige Beschäftigung
   • Abgrenzung selbstständige Tätigkeit
   • Scheinselbstständigkeit
   • Arbeitnehmerähnliche Selbstständige
   • Begriff und Bedeutung des Arbeitsentgelts in der Sozialversicherung
   • Arten des Arbeitsentgelts
   • Laufendes Arbeitsentgelt
   • Regelmäßig einmalig gezahltes Arbeitsentgelt

3. Jahresarbeitsentgeltgrenze

   • Bedeutung in der Krankenversicherung
   • Besondere JAEG
   • Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts (JAEG)
   • Entstehungsprinzip (laufendes Arbeitsentgelt)
   • Zuflussprinzip (Einmalzahlungen)
   • JAEG – Überschreitung / JAEG – Unterschreitung
   • Beitragszuschüsse zur freiwilligen KV
   • Beitragszuschüsse zur privaten KV

4. Betriebliche Altersversorgung und Flexirentengesetz

   • Umwandlung von Entgeltbestandteilen
   • Beiträge zur Direktversicherung
   • Versteuerung von Betriebsrenten und Versorgungsbezügen
   • Betriebsrentenstärkungsgesetz

5. Minijobs

   • Regelmäßiges Arbeitsentgelt
     • Prognoseverfahren
     • Angleichung zur JAEG
     • Dokumentationspflicht
     • Sozialversicherungsrechtliche Grundlagen
     • Rentenversicherungspflicht, Wechsel vom Opt-in- zum Opt-out-Verfahren
   • Schwankendes Arbeitsentgelt
     • Projektion
   • Unvorhersehbares Überschreiten (3 x Überschreiten)
     • Zeitjahr beachten
   • Mehrere Minijobs (Hauptbeschäftigung/Minijob)
   • Verzicht auf Einmalzahlungen
     • Dokument in die Entgeltunterlagen