Körperschaftsteuerrecht

Inhalt:
Aufbau und Grundzüge des Körperschaftsteuergesetzes
Steuerpflicht

• Überblick über die Steuerpflicht, die Grundformen und Besonderheiten
• Einkommensermittlung bei buchführungspflichtigen Körperschaften
• Vom handelsrechtlichen Bilanzgewinn/ Jahresüberschuss zum Steuerbilanzgewinn
• Abziehbare und nichtabziehbare Aufwendungen nach EStG und KStG
• Verdeckte Gewinnausschüttungen (einschließlich Gesellschafterfremdfinanzierung)
• Verdeckte Einlagen
• Verlustabzug und gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs
• Überblick über die Liquidationsbesteuerung

Einkommensermittlung bei nicht buchführungspflichtigen Körperschaften

• Gesonderte Feststellung und Fortentwicklung des KSt-Guthabens
• Auszahlung des verbleibenden KSt-Guthabens ab 2008
• Gesonderte Feststellung und Fortschreibung des ehemaligen EK 02
• Differenzrechnung zur Ermittlung des neutralen Vermögens

Das Einlagenkonto nach § 27 KStG

• Ermittlung des ausschüttbaren Gewinns (Differenzrechnung)
• Gesonderte Feststellung des Einlagekontos

Besteuerung der Anteilseigner (natürliche Person/ Kapitalgesellschaft)
Dies ist schrittweise in den vorgenannten Themenbereichen eingebaut.
Übungsfälle/ Abschlussfall
An vielen Stellen werden Übungsfälle gemeinsam gelöst. Zum Abschluss wird - unter zu Hilfenahme von amtlichen Vordrucken - ein großer Fall behandelt (einschließlich Berechnung der GewSt- und KSt-Rückstellung).
Die körperschaftsteuerliche Organschaft