Fahrzeuge im Steuerrecht - eine unendliche Geschichte

Die ertrag- und umsatzsteuerliche Behandlung der Geschäfts- und Firmenwagen wird immer vielschichtiger und differenzierter. Sie ist ein Abbild der Komplexität des deutschen Steuerrechts. Diese Problematik berührt Unternehmen jeder Rechtsform und Größe, sei es den Betriebsinhaber eines Einzelunternehmens selbst, seine Mitarbeiter oder den Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft, die die entsprechenden Kraftfahrzeuge nutzen. Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung verlangen ständig detailliertere Anweisungen, die es nicht einfacher machen den Über- und Durchblick zu behalten.
Das Seminar hat zum Ziel, die Thematik aus dem Blickwinkel eines Unternehmens systematisch aufzuarbeiten und darzustellen. Dabei orientiert sich die Veranstaltung am Verlauf eines Autolebens (Erwerb, laufende Nutzung, Veräußerung). Neben der ertragsteuerlichen Beurteilung fließt die davon vielfach abweichende umsatzsteuerliche Sichtweise in das Seminar ein. Wertvolle Praxishinweise werden gegeben.

Gliederung

1. Erwerb
1.1 Formen
1.1.1 Kauf, Tausch, Überführung gegen Gewährung von
Gesellschaftsrechten, innergemeinschaftlicher Erwerb
1.1.2 Einlage, verdeckte Einlage, Schenkung aus betrieblichen Anlass
1.2 Zuordnung
1.2.1 notwendiges / gewillkürtes Betriebsvermögen
(Sonderbetriebsvermögen)
1.2.2 Unternehmensvermögen
1.3 Anschaffungskosten, Zuzahlungen durch Arbeitnehmer

2. Laufende Benutzung
2.1 Ausgaben, Abschreibung, Unfallkosten
2.2 Nutzungsarten
2.2.1 eigenbetriebliche betriebliche Nutzung, Fahrten
Wohnung - Betrieb
2.2.2 Privatnutzung, Nutzung für andere Einkunftsquellen
2.2.2.1 Fahrtenbuchmethode, 1%-Regelung
2.2.2.2 unentgeltliche Wertabgaben
2.2.3 Nutzung durch Arbeitnehmer
2.2.3.1 Dienstfahrten, Fahrten Wohnung – Betrieb, Privatfahrten
2.2.3.2 Geldwerter Vorteil, Pendlerpauschale
2.2.4 außerbetriebliche Nutzung durch Gesellschafter
(verdeckte Gewinnausschüttung-vGA-)
2.2.5 Unentgeltliche Wertabgaben
2.3 Nutzungsänderungen
2.3.1 Entnahme, Überführung, Übertragung, vGA
2.3.2 Vorsteuerkorrekturen § 15a UStG

3. Ausscheiden
3.1 Veräußerung, Entnahme
3.2 Höhere Gewalt
3.3 Überführung auf eine Personengesellschaft / Kapitalgesellschaft

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