Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung

Das dreitägige Seminar führt Sie intensiv in das Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung ein. Mag aus arbeitsrechtlicher Sicht schon der passende Durchführungsweg (oder auch eine Kombination mehrerer) gefunden sein, so folgt immer die mitentscheidende Frage nach der steuerlichen Behandlung von Beiträgen und Leistungen. Hinzu kommen bilanzielle Fragen und steuerrechtliche Vorschriften, welche bspw. Alt- und Neuzusagen unterschiedlich behandeln. Der Wert einer betrieblichen Altersversorgung wird durch das Steuerrecht wesentlich beeinflusst. Prinzipiell kann man sich dem Steuerrecht nicht entziehen, aber die Kenntnisse schützen vor unliebsamen Überraschungen und sind für eine sinnvolle Ausgestaltung der bAV notwendig.

Grundlagen des Steuerrechts

• Steuerarten (Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe steuer)
• Ermittlung der zu versteuernden Bemessungsgrundlagen
• Maßgeblichkeit der Handelsbilanz

Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung im Überblick

• Direktzusage, Unterstützungskasse, Pensionskasse, Direktversicherung, Pensionsfonds
• Rechtliche Konstruktion

Steuerliche Behandlung der verschiedenen Durchführungswege beim Arbeitgeber

• Abzugsfähige Betriebsausgaben
• Bilanzielle Auswirkungen (mit Handelsbilanz und incl. der verschiedenen Rückdeckungsformen)

Steuerliche Behandlung beim Arbeitnehmer

• Anwartschaftsphase
• Leistungsphase

Steuerliche Behandlung der externen Versorgungseinrichtungen

• Unterstützungs-, Pensionskasse
• Pensionsfonds

Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

Betriebliche Altersversorgung für Unternehmer und Familienangehörige

• Kapitalgesellschaften
• Personengesellschaften

Steuerliche Spezialthemen

• Wechsel des Durchführungsweges
• Liquidations-Direktversicherung