Internationale Arbeitnehmerbesteuerung

BeckAkademie Seminare
In München, Düsseldorf und Frankfurt Am Main

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Wichtige informationen

Beschreibung

Bei grenzüberschreitenden Einsätzen von Arbeitnehmern fehlt häufig das Verständnis für die anzuwendenden Doppelbesteuerungsabkommen. Das Seminar gibt eine Hilfestellung für die zutreffende Ermittlung des Besteuerungsrechtes nach DBA und die jeweiligen Folgen nach nationalem Recht bei sog. Outbound- und Inbound-Fällen.
Gerichtet an: Leiter und Mitarbeiter von Personal- und Steuerabteilungen, Lohnsachbearbeiter in Unternehmen, Steuerberater, Rechtsanwälte, sowie ggf. Arbeitnehmer, die für einen Auslandseinsatz vorgesehen sind

Wichtige informationen Veranstaltungsort(e)

Wo und wann

Beginn Lage
auf Anfrage
Düsseldorf
Niederkasseler Lohweg 179, 40547, Nordrhein-Westfalen, NRW, Deutschland
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auf Anfrage
Frankfurt Am Main
Voltastr. 29, 60486, Hessen, Deutschland
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auf Anfrage
München
Arnulfstr. 2, 80335, Bayern, Deutschland
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Gestaltungstipps

Dozenten

Hermann Pötschan
Hermann Pötschan
Oberamtsrat, Sachbearbeiter für Internationales Steuerrecht

Stefan Körper
Stefan Körper
Steuerrecht

Themenkreis

DBA-Recht

  • Hinweis auf wichtige BMF-Schreiben zu multilateralen Regelugen, Verständigungsverfahren etc.
  • Abkommensberechtigung
  • Begriff der Ansässigkeit von Arbeitnehmern, Art. 4 OECD-MA
  • Begriff der unselbstständigen Arbeit i.S. des Art. 15 OECD MA
  • 183-Tage-Regelung
  • Ermittlung der 183 Tage
  • Wirtschaftlicher Arbeitgeber
  • Ermittlung des steuerfreien Arbeitslohns
  • Arbeitnehmerentsendung im Konzern
  • Arbeitnehmerverleih
  • Besonderheiten
  • Abfindungen
  • Tantiemen/Boni
  • Optionsrechte (Stock Options)
  • Organe von Kapitalgesellschaften
  • Grenzgänger-Regelungen
  • Personal auf Schiffen und Flugzeugen
  • Berufskraftfahrer
  • Künstler und Sportler
  • Ruhegehälter (insb. Betriebsrenten)
  • Vermeidung der Doppelbesteuerung im Methodenartikel
  • Rückfallklauseln

Unbeschränkte Steuerpflicht der Arbeitnehmer (Outbound-Fall)

  • Vermeidung der doppelten Freistellung, § 50d Abs. 8 und Abs. 9 EStG
  • Progressionsvorbehalt
  • Steuerfreistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass (ATE)
  • Entlastung ohne DBA/ATE nach § 34c EStG
  • Verfahren zur Freistellung vom laufenden Lohnsteuer-Abzug DBA/ATE

Beschränkte Steuerpflicht der Arbeitnehmer (Inbound-Fall)

  • Inländische Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
  • Inländischer Arbeitgeberbegriff (§ 38 EStG)
  • Lohnsteuer-Abzug und Abgeltungswirkung
  • Besonderheiten bei beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern (§ 50 EStG)
  • Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 2 EStG
  • Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (Grenzpendler) § 1 Abs. 3 EStG
  • Besonderheiten bei EU-/EWR-Staatsangehörigen § 1a EStG

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