Beschreibung

Kursart

Seminar

Methodik

Online

Der Fokus dieses Seminars liegt in einem ersten Schritt auf den wesentlich umfangreicheren IFRS-Regelungen, wobei in einem zweiten Schritt stets die Differenzen zum HGB aufgezeigt werden. Die Referenten erläutern Ihnen die potenziellen Fallstricke und Handlungsspielräume anhand einer Vielzahl von Fallstudien und Praxisbeispielen vor dem Hintergrund eigener langjähriger Praxiserfahrungen.

Hinweise zu diesem Kurs

An wen richtet sich dieser Kurs?

Die M&A-Transaktionsgestaltung gehört laut der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) zu den komplexesten Sachverhalten
in der Rechnungslegung.

Die Praxis zeigt, dass die bilanzielle Abbildung von Unternehmenskäufen und -verkäufen oftmals zu zahlreichen Fallstricken und Stolperfallen führt, gerade auch mit Blick auf die Unsicherheiten, die mit der COVID19-Pandemie einhergehen.

Dieses Online-Seminar beantwortet die bilanziellen Ansatz- und Bewertungsfragen sowohl im Einzel- als auch im Konzernabschluss.

Profitieren Sie von der jahrelangen Erfahrung der beiden Referenten, welche Ihnen die anspruchsvolle Materie, die damit verbundenen
Problemstellungen und entsprechende Lösungen kompakt und praxisnah aufzeigen.

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Themen

Accounting
Bilanzierung
IFRS
Konzernabschluss
Jahresabschluss

Inhalte

jeweils von 09:00 - 17:00 Uhr

M&A-Accounting im Einzelabschluss (HGB) Problembereiche im HGB-Jahresabschluss

Klassifizierung von Finanzanlagen
Anschaffungskosten (Due Diligence)
Wertminderungstest von Beteiligungen
Zeitpunkt der Erfassung von Beteili-gungserträgen
Varianten von Call-/Put-Optionen
Bilanzierung von Earn-Out-Klauseln
Abbildung von Verschmelzungen

Ausgewählte Bewertungsfragen

"Preis" vs. "Wert" in M&A-Transaktionen
Zugangsbewertung: Die "steuerl. PPA" - Allokation des Kaufpreises für Zwecke des Kaufvertrags auf einzelne Kompo-nenten ("share deal"/"asset-deal")
Folgewertung: Typ. Fehlerquellen bei der Beteiligungsbewertung gem. IDW RS HFA 10
Auswirkungen der COVID19-Pandemie auf Bewertungsfragen
Bewertung verschuldeter Unternehmen

M&A-Accounting im Konzernabschluss (IFRS/HGB) Problembereiche bei der Bilanzierung

Transaktionen unter gem. Beherrschung
Definition ''Geschäftsbetrieb"
"New-Co.-Falle"/"Reverse Acquisitions"
Ausgestaltung von Genehmigungsvorbehalten
bedingte Gegenleistungen (Earn-Out-Klauseln)
Reflexion Full- vs. Partial-Goodwill- Method
Poblematik ''pre-existing relationships"
Call-/Put-Optionen bzgl. Minderheitsanteilen
Identifikation von immat. Vermögenswerten
Prov. Feststellung (Bewertungszeitraum)
Steuer- & Badwill-Problematik
Besond. im DPR-Umfeld

Die Kaufpreisallokation (PPA)

Kaufpreisallokation im Überblick
Prax. Fallstudie zur Umsetz. einer PPA
Bewert. von immat. Vermögenswerten
Bestimmung der Kapitalkosten (WACC)
Ableitung und Erklärung des Goodwill sowie Zuordnung auf CGUs
Besonderheiten und Probleme bei komplexen Transaktionen

Stolperfallen von Impairment-Tests

Goodwill-Impairment-Tests
Wertkonzepte "value in use vs. fair value less costs of disposal", Werthaltigkeitstest einzelner Vermögenswerte, Reihenfolge von Wertminderungen, Einfluss des IFRS 16 (Leasing) und andere "Hot topics"
Abgrenzung zum Werthaltigkeitstest von Beteiligungen im Einzelabschluss

Anwend. der Beherschungskonzeption

Faktische Beherrschung
Potenzielle Stimmrechte (Optionen)
Treuhänderisch gehaltene Anteile
Nutzung von Vetorechten
Zweckgesellschaften

Prof. Dr. Jochen Pilhofer

Erwerb und Veräußerung von Unternehmensanteilen im Konzernabschluss

Übergangskonsolidierungen mit und ohne Wechsel der Konsolidierungsmethode
Diskussion bilanzpolitischer Zweifelsfragen (u. a. Recycling, Outside Basis Differences, IFRS 5)

Mark Wuschko

Durchführung von Impairment Tests

Praktische Umsetzung eines Goodwill Impairment Tests anhand einer Fallstudie (Fortsetzung der Fallstudie zur PPA)
Abgrenzung zum Werthaltigkeitstest von Beteiligungen
Werthaltigkeitstest einzelner Vermögenswerte
Reihenfolge von Wertminderungen

Prof. Dr. Jochen Pilhofer

Im Vergleich: Anwendung DRS 19 vs. IFRS 10 und IFRS 11

Faktische Beherrschung
Potenzielle Stimmrechte
Treuhänderisch gehaltene Anteile
Vetorechte
Zweckgesellschaften
Abgrenzung joint ventures vs. joint operations
Anwendung von IFRS 10, 11 und 12

Programm

jeweils von 09:00 - 17:00 Uhr

M&A-Accounting im Einzelabschluss (HGB) Problembereiche im HGB-Jahresabschluss

Klassifizierung von Finanzanlagen
Anschaffungskosten (Due Diligence)
Wertminderungstest von Beteiligungen
Zeitpunkt der Erfassung von Beteili-gungserträgen
Varianten von Call-/Put-Optionen
Bilanzierung von Earn-Out-Klauseln
Abbildung von Verschmelzungen

Ausgewählte Bewertungsfragen

"Preis" vs. "Wert" in M&A-Transaktionen
Zugangsbewertung: Die "steuerl. PPA" - Allokation des Kaufpreises für Zwecke des Kaufvertrags auf einzelne Kompo-nenten ("share deal"/"asset-deal")
Folgewertung: Typ. Fehlerquellen bei der Beteiligungsbewertung gem. IDW RS HFA 10
Auswirkungen der COVID19-Pandemie auf Bewertungsfragen
Bewertung verschuldeter Unternehmen

M&A-Accounting im Konzernabschluss (IFRS/HGB) Problembereiche bei der Bilanzierung

Transaktionen unter gem. Beherrschung
Definition ''Geschäftsbetrieb"
"New-Co.-Falle"/"Reverse Acquisitions"
Ausgestaltung von Genehmigungsvorbehalten
bedingte Gegenleistungen (Earn-Out-Klauseln)
Reflexion Full- vs. Partial-Goodwill- Method
Poblematik ''pre-existing relationships"
Call-/Put-Optionen bzgl. Minderheitsanteilen
Identifikation von immat. Vermögenswerten
Prov. Feststellung (Bewertungszeitraum)
Steuer- & Badwill-Problematik
Besond. im DPR-Umfeld

Die Kaufpreisallokation (PPA)

Kaufpreisallokation im Überblick
Prax. Fallstudie zur Umsetz. einer PPA
Bewert. von immat. Vermögenswerten
Bestimmung der Kapitalkosten (WACC)
Ableitung und Erklärung des Goodwill sowie Zuordnung auf CGUs
Besonderheiten und Probleme bei komplexen Transaktionen

Stolperfallen von Impairment-Tests

Goodwill-Impairment-Tests
Wertkonzepte "value in use vs. fair value less costs of disposal", Werthaltigkeitstest einzelner Vermögenswerte, Reihenfolge von Wertminderungen, Einfluss des IFRS 16 (Leasing) und andere "Hot topics"
Abgrenzung zum Werthaltigkeitstest von Beteiligungen im Einzelabschluss

Anwend. der Beherschungskonzeption

Faktische Beherrschung
Potenzielle Stimmrechte (Optionen)
Treuhänderisch gehaltene Anteile
Nutzung von Vetorechten
Zweckgesellschaften

Prof. Dr. Jochen Pilhofer

Erwerb und Veräußerung von Unternehmensanteilen im Konzernabschluss

Übergangskonsolidierungen mit und ohne Wechsel der Konsolidierungsmethode
Diskussion bilanzpolitischer Zweifelsfragen (u. a. Recycling, Outside Basis Differences, IFRS 5)

Mark Wuschko

Durchführung von Impairment Tests

Praktische Umsetzung eines Goodwill Impairment Tests anhand einer Fallstudie (Fortsetzung der Fallstudie zur PPA)
Abgrenzung zum Werthaltigkeitstest von Beteiligungen
Werthaltigkeitstest einzelner Vermögenswerte
Reihenfolge von Wertminderungen

Prof. Dr. Jochen Pilhofer

Im Vergleich: Anwendung DRS 19 vs. IFRS 10 und IFRS 11

Faktische Beherrschung
Potenzielle Stimmrechte
Treuhänderisch gehaltene Anteile
Vetorechte
Zweckgesellschaften
Abgrenzung joint ventures vs. joint operations
Anwendung von IFRS 10, 11 und 12

Programm

jeweils von 09:00 - 17:00 Uhr

M&A-Accounting im Einzelabschluss (HGB) Problembereiche im HGB-Jahresabschluss

Klassifizierung von Finanzanlagen
Anschaffungskosten (Due Diligence)
Wertminderungstest von Beteiligungen
Zeitpunkt der Erfassung von Beteili-gungserträgen
Varianten von Call-/Put-Optionen
Bilanzierung von Earn-Out-Klauseln
Abbildung von Verschmelzungen

Ausgewählte Bewertungsfragen

"Preis" vs. "Wert" in M&A-Transaktionen
Zugangsbewertung: Die "steuerl. PPA" - Allokation des Kaufpreises für Zwecke des Kaufvertrags auf einzelne Kompo-nenten ("share deal"/"asset-deal")
Folgewertung: Typ. Fehlerquellen bei der Beteiligungsbewertung gem. IDW RS HFA 10
Auswirkungen der COVID19-Pandemie auf Bewertungsfragen
Bewertung verschuldeter Unternehmen

M&A-Accounting im Konzernabschluss (IFRS/HGB) Problembereiche bei der Bilanzierung

Transaktionen unter gem. Beherrschung
Definition ''Geschäftsbetrieb"
"New-Co.-Falle"/"Reverse Acquisitions"
Ausgestaltung von Genehmigungsvorbehalten
bedingte Gegenleistungen (Earn-Out-Klauseln)
Reflexion Full- vs. Partial-Goodwill- Method
Poblematik ''pre-existing relationships"
Call-/Put-Optionen bzgl. Minderheitsanteilen
Identifikation von immat. Vermögenswerten
Prov. Feststellung (Bewertungszeitraum)

Zusätzliche Informationen

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Finanzbuchhaltung, Bilanzierung, Rechnungswesen, Controlling, Beteiligungsmanagement, Konsolidierung, sowie Kaufmännische Leiter, WP und StB, die an komplexen M&A-Transaktionen beteiligt sind und ihr bestehendes Wissen zu Bewertungs- und Bilanzierungsfragen festigen möchten. Solide Grundkenntnisse zur IFRS- und HGB-Bilanzierung werden vorausgesetzt.

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