Immobilientransaktionen im Steuerrecht

Anschaffung und Veräußerung von Immobilien

• Erwerb / Verkauf „mit oder ohne“ Umsatzsteuer
• Erwerb / Verkauf im Rahmen einer Geschäftsveräußerung im Ganzen
• Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
• Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
• Risiko oder Chance – Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
• Möglichkeiten der Sachverhaltsgestaltung
• Ausgestaltung von Kaufverträgen
• Grunderwerbsteueroptimierung
• Steuerliche Haftung

Strukturierung von Immobilienakquisitionen (Share Deal/
Asset Deal) und konzerninterne Umstrukturierungen

• Immobilieninvestmentstrukturen für in- und ausländische Investoren
• Finanzierung und Zinsschranke
• Gewerbesteueroptimierung
• Steueraspekte für Fremdkapitalgeber bei Immobilienfinanzierung
• Grunderwerbsteuerliche Aspekte und Neuerungen

Zuordnung der Immobilie zum umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen

• Abgrenzung zwischen unternehmerischer und nicht-unternehmerischer Sphäre
• Zuordnungsentscheidung und Verwendungsabsicht
• Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Immobilien
• Holdingstrukturen und konzerninterne Leistungserbringung

Zuordnung der Immobilie zum Unternehmensvermögen

• Abgrenzung zwischen unternehmerischer und nicht-unternehmerischer Sphäre
• Zuordnungsentscheidung und Verwendungsabsicht
• Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Immobilien

Immobilienverwaltung

• Steuerfreie vs. steuerpflichtige Vermietung oder Privatnutzung
• Verträge besonderer Art; gemischte Vermietung
• Weiterbelastung von Betriebskosten

Aktuelle Themen und Sonderfragestellungen

• Doppelbesteuerung durch Umsatzsteuer und Grunderwerbsteuer
• Übertragung von Miteigentumsanteilen
• Aktuelles aus der Rechtsprechung und Finanzverwaltung
• Überblick und Änderungen bei der Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger